19 января 2026
Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» предполагает уплату налога с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Важно правильно учитывать расходы, поскольку ошибки приводят к переплате налогов или конфликтам с ФНС.Основные правила учёта расходов:
Экономическое обоснование: расходы должны быть разумными и связанными с деятельностью.
Документальное подтверждение: наличие договоров, актов, счетов и платежных документов.
Фактическая оплата: расходы признаются только после оплаты.
Перечень расходов был закрытым до 2026 года, но теперь допускаются дополнительные виды затрат, связанные с бизнесом. Тем не менее, налоговые органы могут оспаривать включение некоторых расходов, особенно крупных сумм или операций с зависимыми контрагентами.
Дополнительно предусмотрен минимальный налог, который уплачивается, если сумма исчисленного налога ниже установленной нормы. Выбор между объектами налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») зависит от доли расходов в структуре бизнеса.
Частые ошибки включают неверное оформление документов, преждевременное признание расходов и несоблюдение критериев налогового законодательства. Грамотный налоговый учет помогает снизить налоговую нагрузку и избежать проблем с проверками.
